大多數適用於加拿大小企業主的稅收規則也適用於農民和農業生產者。
然而,有一些費用、稅收減免和沖銷專門適用於通過農業活動賺取的收入,這將有助於降低您的稅單。
加拿大農民的費用、稅收減免和註銷
建築維修和保養
這包括修復用於農業的圍欄和建築物(不包括您的農舍)。
商業用途的家庭開支
您可以扣除家中工作空間的商業用途費用。 這包括您的部分維護費用(清潔材料、公用事業、家庭保險)以及部分財產稅和抵押貸款利息。
要申報這筆費用並避免加拿大稅務局 (CRA) 的審查,請確保您已計算出用於農場業務的房屋百分比,並將該百分比應用於稅收減免。
例如,如果您住在 1,000 平方英尺的房子裡,而您的工作空間是 100 平方英尺,那麼您將房屋的 10% 用於商業用途,這意味著您可以扣除 10% 的費用。
資本成本津貼
如果您為農業企業購買了可折舊的財產或資產,例如建築物、家具或設備,並且其價值超過 500 美元,您可以在幾年內扣除其成本。 這種年度扣除額稱為資本成本津貼 (CCA)。 您需要遵循一些規則來聲明它。
在計算您獲得資產或財產當年的淨營業收入時,您不能扣除其全部成本。 它必須在幾年內扣除。
例如,筒倉被視為第 8 類財產,允許您扣除 20% 的年度 CCA。
拖拉機、拖車和卡車通常被視為 10 類,允許 30% 的 CCA。
根據資產、用途和價值,有不同的規則和類別。 我們建議與稅務專家交談,以確定此扣除的最佳應用。
清理、平整和排水土地
您可以扣除與清除農田中的樹木、樹根、石頭和灌木、修建未鋪砌的道路和安裝土地排水系統相關的費用。
容器和麻線
您可以扣除購買用於包裝、容納或運輸農產品或產品的材料的費用。
作物保險、收入保護計劃和穩定保費
這包括參與 AgriStability、AgriInvest、AgriInsurance 和 AgriRecovery 等計劃的保費。
定製或合同工作(包括機器租賃)
這包括與僱用分包商、用於賺取農業收入的租賃設備(曝氣機、推土機、犁等)相關的成本。
提醒一句:您必須確保您為分包商工作支付的費用不符合員工工資的條件,因為您以後可能會發現自己陷入未付的就業保險費和稅款,並可能受到處罰和利息。
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